个人公益性捐赠抵税政策和流程指南

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一、抵税政策

《中华人民共和国个人所得税法》第六条第二款规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院的有关规定从应纳税所得额中扣除。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条：个人将其应税所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和社会公益事业以及遭受严重自然灾害、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

二、个人捐赠抵扣流程

如果您曾向江西财经大学教育发展基金会进行了捐赠，那么在个人综合所得汇缴时，填报公益性捐赠扣除具体信息，可享受税前扣除，减免个税。

* 注：3 月 15 日前办理申报请先预约；3 月 15 日至 6 月 30 日期间办理申报无需预约。

1、准备资料

步骤 1：收集整理您的捐赠记录  找出捐赠票据（若您找不到捐赠票据，您可以提供支付凭证信息，如微信、支付宝、银行转账记录等，向江西财经大学教育基金会询问您的捐赠票据号码，请同时保留支付记录备查）。

步骤 2：收集填写捐赠信息

· 江西财经大学教育基金会统一社会信用代码：53360000069742299J

· 受赠单位名称：江西财经大学教育发展基金会

· 捐赠票据号码：见发票右上角

· 捐赠金额、捐赠日期、扣除比例（捐赠金额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除）。

三、捐赠抵扣个税APP 操作流程

四、关键说明

公益捐赠“抵税”，实际上捐赠额 “抵” 的是应纳税所得额，而不是直接抵减应纳税额。

具体计算公式如下：

年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额 - 60000 元 -“三险一金” 等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠）× 适用税率 - 速算扣除数] - 已预缴税额

五、注意事项

1.开具公益捐赠票据需签署捐赠协议，如需查询或开具请与江西财经大学教育发展基金会联系，基金会秘书处工作人员会协助解决问题。

2.联系电话：0791- 83977973（工作日 8:30 —16:30）

六、常见问题

Q1：我的捐赠凭证从哪里获取？

A：捐赠凭证为公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时，向您开具的由财政部或者省、自治区、直辖市财政部门监 (印) 的公益事业捐赠票据。需注意以下几点：

该票据需接受捐赠单位开具；

向个人直接捐赠不享受税收优惠政策，例如向大病众筹平台上的求助者捐款；

个人若希望获取捐赠票据且能抵扣个税，捐赠前需确认目标社会组织同时具备两项资格：①可以开具捐赠票据；②取得公益性捐赠税前扣除资格。江西财经大学教育基金会具备这两项资格；

捐赠人完成捐赠后，无论金额大小，只要提出开具捐赠票据的要求，接收捐款的公益机构都需为捐赠人开具捐赠票据。

Q2：捐赠额要怎么选、在哪些所得项目中扣除？

A：在职人员基本都可通过工薪收入消化捐赠额的抵扣额度，无需关注所得项目选择问题。如果不是在职人员，如只靠房屋租赁获得收入的房东就要选择在分类所得中扣除，小吃店的店主等个体户要选择在经营所得中扣除。不论何种职业，人人都可享受公益捐赠税收优惠政策。

但需要注意，对已在分类所得扣除的捐赠部分，不能再调整到综合所得或经营所得中扣除。选择在分类所得中扣除的，要注意只能在当月的分类所得中扣除，不能在当年其他月份的分类所得中扣除。个人在享受公益捐赠税收优惠政策时，要注意根据自己取得收入的实际情况，合理选择捐赠扣除。

Q3：哪些捐赠可以扣除？

A：按照《个人所得税法》的规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

Q4：忘记索要捐赠票据或票据丢了可以抵税吗？

A：基金会收到捐赠款，都会开具捐赠票据。如需查询捐赠票据号码，提供您的捐赠信息（姓名、日期以及捐赠金额），基金会秘书处工作人员可以协助查询。联系电话：0791-83977973

已取得捐赠票据的捐赠人请妥善保管五年，以便在税务机关后续有核查需求时予以配合。